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確定申告

  • Q税務のことで相談があります。

    個人事業の開業後9ヶ月後に初めて収入がありました。これまでの経費は全て個人資金の持ち出しで当てました。この収入について、確定申告をするにあたり、これまでかかった費用の相殺のために従業員給与または、過去の経費として相殺すべきでしょうか？または、今後発生する経費の準備金として残しておいた方がいいでしょうか？アドバイスをお願いします。

    投稿：2022年12月22日   |   確定申告

税理士の回答

藤本悟史税理士事務所

東京都立川市東京都立川市錦町1-4-4　サニービル２F　Cs-156 （立川駅・高円寺駅・中野駅(東京都)・新宿駅）

お客様

こんにちは！東京都立川市にて開業をしております税理士の藤本と申します。
下記、回答致しますね。

所得税の経費計上の考え方は、発生年分に必要経費として計上することが原則になります。
そのため、収入が発生していない場合であっても、経費が発生していた場合には、発生年分の経費として計上しなければいけません。
ただし、開業前に生じた経費については、また事業を開始していないのでその年分の必要経費に計上することはできません。
ならばどうするのかというと、開業前に生じた経費は、開業費として資産計上をし、好きなタイミングで必要経費算入をすることが可能になります。
そのため、開業費としてまずは計上したうえで経費算入する必要があります。

なお、収入を経費が上回り、損失になった場合には、確定申告を行うことにより損失の繰越が可能となり、翌年以後の利益と相殺出来ます。

結論としては、⑴経費は発生年に計上(結果、損失の場合には繰り越せる)、⑵開業費は、開業費として計上したうえで処理を行う。
という内容になります。

なお、個人資金の持ち出しであっても経費であれば、経費計上は可能です。

もし、確定申告のご依頼をいただける場合には、当事務所のHPよりお問い合わせをお願い致します！
https://fujimototax.com/

回答：2022年12月22日

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掲載されてる税理士からの回答は、投稿時点での解釈となります。相談・回答が行われた後に、法改正等があった場合でも回答の変更・修正は行っておりませんのでご注意ください。

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東京都立川市東京都立川市錦町1-4-4　サニービル２F　Cs-156 （立川駅・高円寺駅・中野駅(東京都)・新宿駅）

こんにちは。立川のネコ好き税理士の藤本でございます！ 税理士としては珍しい20代税理士として、様々なことを学ばせてもらいながらお仕事を致しております。 普段は、税務業務の他、租税教室で小学校や中学校で税金の授業を行うなど幅広く活躍させていただいております。 なお、立川で開業していますが、都内含め東京近辺対応可能でございます。 詳細について詳しくは、当事務所HPをご確認下さい！ https://fujimototax.com/ 【簡単な経歴】 税理士業界に入って約5年。個人の税理士事務所から大手の税理士法人まで幅広く経験させていただき、2020年の2月に独立開業を行いました。 税理士業界に入る前は探偵調査員という特殊な職業に就いており、普段出来ない貴重な体験や考え方を数多く行うことが出来ました。 今では、税務顧問や相続税業務といった税務的な業務はもちろんのこと、税理士業界では珍しく単発のご相談や租税教室講師、税理士受験予備校の教材作成業務など、相手とのコミュニケーションを通じて「伝える・説明する」業務を主軸に行っております。 【対応業務】 ・税務の仕事 法人の税務顧問 個人の税務顧問 確定申告業務 相続税申告業務 資産税業務 ・伝える仕事 単発のご相談・個別コンサルティング 租税教室講師 税理士受験教材作成 セミナー講師 ・作る仕事 ブログ 執筆業 動画作成 【料金体系】 業務内容・規模等により異なります。 詳しくは、当事務所HPをご確認ください。 https://fujimototax.com/

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LEO会計事務所は個人向けおよび法人人向けの一般的な税務顧問のほか、MAS監査をとおして、経営に関する幅広いアドバイザリーも手がけている事務所です。また、代表の税理士自身が法人を設立して不動産賃貸業を経営していることから、個人の不動産投資家や不動産賃貸業の法人の税金相談・確定申告をサポートしています。不動産賃貸業では原則、決算申告料金のみで、月次顧問料が不要となることもポイントです。

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